Estrategia para el manejo de la proporcionalidad del impuesto del IVA que genere rentabilidad a la empresa Ocesa Colombia SAS

Generar una estrategia para el manejo de la proporcionalidad del impuesto del IVA que permita una mayor rentabilidad a la empresa OCESA COLOMBIA SAS"A través de la experiencia adquirida en la compañía OCESA COLOMBIA SAS se quiere generar una estrategia el cual permita que el impuesto del IVA y el prorrateo de las tarifas diferenciales como los son el gravado, exento y excluido nos conlleve a un adecuado manejo para un mayor aprovechamiento del IVA descontable que se presenta en la DIAN. Este estudio se basó en la observación y evaluación de las situaciones que se presentaban en la empresa para establecer una posible solución, también se basó en un análisis documental que permitió una actualización de la normatividad y así lograr dar pasos firmes al objetivo a llegar. De acuerdo a este estudio se obtuvo una disminución considerable de la pérdida del IVA descontable y un adecuado control en la facturación el cual permitió que se pudiera realizar la estrategia en su totalidad."Through the experience acquired in the company OCESA COLOMBIA SAS, we want to generate a strategy which allows the VAT tax and the apportionment of the differential rates such as the taxed, exempt and excluded, leading us to an adequate management for a greater use of the deductible VAT that is presented in the DIAN. This study is based on the observation and evaluation of situations that were presented in the company to establish a possible solution, it was also based on a documentary analysis that allowed an update of the regulations and thus achieve take firm steps to the goal to arrive. According to this study, there was a considerable reduction in the loss of the discountable VAT and an adequate control in the billing which allowed the strategy to be carried out in its entiret

Estrategia para el manejo de la proporcionalidad del impuesto del IVA que genere rentabilidad a la empresa Ocesa Colombia SAS

Generar una estrategia para el manejo de la proporcionalidad del impuesto del IVA que permita una mayor rentabilidad a la empresa OCESA COLOMBIA SAS"A través de la experiencia adquirida en la compañía OCESA COLOMBIA SAS se quiere generar una estrategia el cual permita que el impuesto del IVA y el prorrateo de las tarifas diferenciales como los son el gravado, exento y excluido nos conlleve a un adecuado manejo para un mayor aprovechamiento del IVA descontable que se presenta en la DIAN. Este estudio se basó en la observación y evaluación de las situaciones que se presentaban en la empresa para establecer una posible solución, también se basó en un análisis documental que permitió una actualización de la normatividad y así lograr dar pasos firmes al objetivo a llegar. De acuerdo a este estudio se obtuvo una disminución considerable de la pérdida del IVA descontable y un adecuado control en la facturación el cual permitió que se pudiera realizar la estrategia en su totalidad."Through the experience acquired in the company OCESA COLOMBIA SAS, we want to generate a strategy which allows the VAT tax and the apportionment of the differential rates such as the taxed, exempt and excluded, leading us to an adequate management for a greater use of the deductible VAT that is presented in the DIAN. This study is based on the observation and evaluation of situations that were presented in the company to establish a possible solution, it was also based on a documentary analysis that allowed an update of the regulations and thus achieve take firm steps to the goal to arrive. According to this study, there was a considerable reduction in the loss of the discountable VAT and an adequate control in the billing which allowed the strategy to be carried out in its entiret

Impuesto al valor agregado en Colombia : motivaciones, beneficiarios y servicio al país

Colombia es un país que ha atravesado por diferentes crisis económicas y políticas y en la búsqueda por superarlas ha llevado a cabo reformas e implementado estrategias que ha tenido un gran efecto en la sociedad como es el caso del Impuesto al Valor Agregado IVA que se ha convertido en una de las principales fuentes de ingresos tributarios. Conocer en qué consiste este impuesto, cuáles fueron las motivaciones para que se adoptara, su clasificaciones y el porqué de sus exenciones, a entender la dinámica tributaria del país y como nos afecta, es uno de los propósitos de este trabajo. La diferencia entre lo planeado recibir al crear este impuesto y lo realmente recaudado, cuanto se ha deja de percibir y que peso significativo tiene en la implantación de políticas de desarrollo

Convenio entre el Govierno de la Republica de Colombia y el Centro Internacional de Agricultura Tropical

Agreement between Colombia and CIAT signed at Bogota, Colombia on May 5, 1987. Agreement establishes Colombia as the permanent headquarters of CIAT. Agreement is in Spanish and contains eight articles

Constitucionalidad de las exenciones tributarias concedidas a los magistrados de Tribunales y Altas Cortes en Colombia

Trabajo de InvestigaciónEn este trabajo se realiza una reflexión amplia sobre que tan constitucional es en Colombia estas Exenciones Tributarias que se conceden a ciertos segmentos, haciendo un recorrido analítico por la descripción de las mismas hasta por los principios de constitucionalidad, todo ello para hacer un análisis final ponderando el aspecto Constitucional sobre la medida Tributaria generando una gran reflexión final.INTRODUCCIÓN 1. GENERALIDADES DEL DERECHO TRIBUTARIO EN COLOMBIA 2. INGRESOS TRIBUTARIOS DEL ESTADO COLOMBIANO 3. IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 4. RENTAS DE TRABAJO EXENTAS PARA LOS MAGISTRADOS DE TRIBUNALES EN COLOMBIA 5. CONCLUSIONES BIBLIOGRAFÍA ANEXOSPregradoAbogad

Exención del IVA en la industria editorial:¿Es la solución para bajar los precios al consumidor final?

Diversos organismos sociales, culturales y políticos, han situado al Impuesto al Valor Agregado (en adelante I.V.A), como la principal razón de los altos precios que deben soportar los lectores en Chile.. Incluso en algunos sectores se insiste que por dicho impuesto la gente no lee. Quienes realizan esas afirmaciones, desconocen la estructura y esencia del I.V.A.,, como también sus principios y mecánica que permite ese carácter neutral para los intermediarios de la cadena del impuesto, solucionando un antiguo problema que traía el Impuesto a las Compraventas (Ley Nº 12.120). Dicha neutralidad obedece a la existencia del I.V.A., Crédito y Débito Fiscal. Entonces, al no existir uno de esos elementos, se rompe esa neutralidad que la caracteriza, pasando a ser el impuesto costo o gasto de cada operación. Es por esa razón que no son recomendables las exenciones y en nuestro país se evitan aplicarlas, siendo el que menos posee en Latinoamérica. De acuerdo a lo anterior, de aplicar una exención en la venta de libros ¿los consumidores finales se beneficiarían con un ahorro directamente proporcional a la tasa del impuesto al eximir de I.V.A., la venta de libros? ¿Qué elementos tributarios interfirieren en dicho resultado? ¿Los altos precios obedecen solo a la variable impositiva o hay otros agentes que aún no se han analizado? Sin lugar a dudas, hay elementos tributarios que se deben analizar, y que han faltado en los apasionados debates en torno a este tema. Por ello este estudio se realizó con la finalidad de ser un aporte a este interesante debate que en vez de enfrascarse a una única solución, debe abrirse a nuevas alternativas que sean más aplicables a nuestra idiosincrasia tributaria

Inexistencia de vinculación económica directa como requisito sine qua non para acceder a la devolución de un IVA exento por exportación de servicios en Colombia

Este trabajo desarrolló el objetivo general de determinar si la inexistencia de vinculación económica directa entre una persona que presta el servicio y la sociedad importadora del servicio en el exterior es un requisito sine qua non para acceder a la devolución de un IVA en la exportación de servicios en Colombia. Se utilizó una metodología de investigación de revisión documental, jurídica, con enfoque descriptivo. Los resultados desarrollaron conceptos generales, la inexistencia de vinculación económica directa como requisito sine qua non para acceder a la devolución de un IVA exento por exportación de servicios y la ponderación como método de interpretación para la verificación la devolución de un IVA exento por exportación de servicios en instancia judicial. Dentro de las conclusiones, se resaltó que la falta de disposición legal específica en temas de vinculación económica para determinar la devolución de IVA por exportación de servicios representa una limitante para el desarrollo de las funciones de la DIAN, e incluso, entorpece el acceso a la administración de justicia, cuando las decisiones judiciales se toman con escasez de análisis profundo de las variables que se pueden presentar en la materia. Se recomendó, instar una reforma legal que desarrolle los vacíos que existen actualmente frente al tema objeto de estudio, para así reducir la incertidumbre legal.This work developed the general objective of determining whether the inexistence of an economic link between the natural or legal person that provides the service and the company that imports the service abroad, is a sine qua non requirement to access the refund of a VAT in the export of services in Colombia. For this, a documentary review research methodology was used, of a legal nature, with a descriptive approach. The results developed the general concepts, the lack of direct economic ties as a sine qua non requirement to access the refund of a VAT exempt for export of services and the weighting as a method of interpretation for verifying the refund of an exempt VAT for the export of services in court. Within the conclusions, it is highlighted that the lack of specific legal provision on issues of economic linkage to determine the refund of VAT for export of services, represents a limitation for the development of the functions of the DIAN, and even hinders access to the administration of justice, when decisions with a lack of in-depth analysis of the variables that can be presented throughout the cases that decide this matter are evidenced. It was recommended, among others, to urge a legal reform that develops the gaps that currently exist regarding the subject under study, in order to reduce uncertainty of the law.Magíster en Derecho del Estado con Énfasis en Derecho TributarioMaestrí

Expensas necesarias como factor determinante en la aceptación de impuestos descontables

operaciones gravadas, exentas, o excluidas del impuesto y no fuere posible establecer su imputación directa a unas y otras, el cómputo de dicho descuento se efectuará en proporción al monto de tales operaciones del período fiscal correspondiente.(..:)” En cuanto al artículo 107 del estatuto tributario colombiano este anuncia que la deducción de las erogaciones incurridas por la empresa se debe dar en la medida en que estas se configuren como “expensas necesarias” para la producción de la renta, y que cumplan los requisitos de Causalidad, Necesidad y Proporcionalidad que establece la Ley para que estas sean procedentes como tal, requisitos ampliamente debatidos y definidos en diferentes sentencias del Consejo de Estado. Es así como a través de estas se precisa que el concepto de Causalidad debe entenderse como la conexidad que existe entre el gasto (causa) realizado en cualquier actividad generadora de renta por el contribuyente durante el año o período gravable, con la actividad generadora de renta, conexidad que se mide por la injerencia que tiene el gasto en la actividad productora de renta (efecto). Necesidad, hay que decir que el adjetivo “necesario” conforme con la acepción gramatical implica “Que [algo] se ha[ga] y ejecut[e] por obligación, como opuesto a voluntario y espontáneo.” Las expensas son necesarias cuando se requieran para el desarrollo de la actividad productora de renta. Proporcionalidad por su parte se requiere que exista conformidad o proporción de la erogación tanto con el ingreso como los costos y gastos de la empresa, como elementos relacionados entre sí.Every business should assess the development of its objects to classify and account separately for goods and services, both purchases and sales, in regard to exempt, excluded, taxed at different rates, exports and the income not subject or unencumbered, to obtain an accurate record in the calculation of VAT payable. It is necessary and important to the above assessment, to establish causation of purchases if all or part of the tax in question is attributed directly or indirectly as bankable revenue or an expense or cost, in other words, if it is recorded in a transitional VAT account in the current VAT account or accounts of costs or expenses depending on whether there are limits, all this bearing in mind that not all tax paying responsible for the common regime can be criticized in the VAT returns as bankable tax, and to do an analysis taking into account the conditions laid down in Articles 488, 490 and 107 of the ET In which lays down the conditions essential for this tax can be treated as tax bankable, as these are deductible only if they originate from operations which are cost or expense, the same relationship as required by Article 488 of the ET ibid, involves on the one hand, the cost is incorporated directly into the product taxed or exempted from VAT, or, alternatively, that spending is allocated to the taxable transaction or exempt from tax. Allowing claim not only costs but also the costs to be used for development of the transaction subject to taxation or exemption. When this direct causal relationship is not possible to establish proceed to implement Article 490 of the ET, as states that "When goods and services that entitle the discount will be used indistinctly in transactions taxable, exempt or excluded from the tax and not possible to establish a direct charge to one and the other, the computation of the discount shall be in proportion to the amount of those transactions from the relevant tax period. (.. :) " With regard to Article 107 of the Colombian tax statute announces that the deduction of expenses incurred by the company should be given to the extent that these constitute the so-called necessary expense, but they must meet the requirements of Causality, Necessity and Proportionality. Concepts widely recognized by the state rooms of the Council as follows: Causality understood this as the connectedness between spending (cause) held in any income generating activity by the taxpayer during the taxable year or period, with income generating activity, connectedness measured by the interference that is spending on income-producing activity (effect), Need, I must say that the adjective "necessary" in accordance with the grammatical meaning implies "That [something] has [ga] and EXECUTABLE [e] out of obligation, as opposed to voluntary and spontaneous. "And meanwhile proportionality requires that there is conformity or proportion of the expenditure both revenue and costs and expenses of the company, as interrelated elements. The expense is necessary when required for the development of income-producing activity

INCIDENCIA DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO SOBRE LOS PRECIOS EN COLOMBIA

Este trabajo se centra en estimar el impacto que el impuesto al valor agregado (IVA) tiene sobre los precios al consumidor en Colombia. La estrategia de estimación aprovecha la frecuencia de las reformas tributarias, que generan abundante variación en las series de tiempo de tasas de impuestos. La identificación de los efectos del IVA sobre los precios se realiza utilizando series del índice de precios al consumidor (IPC) calculadas por el Departamento Administrativo Nacional de Estadística (DANE), la agencia oficial colombiana de estadísticas. Las estimaciones indican que en Colombia la incidencia del IVA sobre el precio de la canasta o pass-through es, a nivel nacional, estadísticamente igual a uno. El estudio también encuentra que la incidencia promedio es menor cuando se toman bienes individuales, sin ponderar por su importancia en la canasta de consumo, y controlando por la posibilidad que los mismos productos tengan características no observables distintas para cada ciudad. Este resultado resalta la heterogeneidad en la incidencia del impuesto a través de los mercados.Impuesto al valor agregado incidencia tributaria impuestos al consumo

Implicaciones tributarias que se originan en los centros de educación superior privados respecto a la ley de impuesto a la trasferencia de bienes muebles y a la prestación de servicios y la ley del impuesto sobre la renta.

En el ámbito de la Educación Superior se generan diversas operaciones, las cuales representan un papel muy importante al momento de estar al frente de una institución, ya que estas influyen de gran manera en la situación económica y legal y por lo tanto es necesario conocer cuáles son las operaciones principales de estas instituciones. ¿Qué leyes las rigen?, ¿Cuál es el tratamiento tributario y contable para sus operaciones?, ¿Qué papel juegan las donaciones en estas instituciones y su tratamiento?, ¿Cuál es la forma correcta de manejar dichas operaciones? El presente trabajo aborda estas y otras interrogantes que surgen ante las diversas maneras en que las universidades realizan sus registros contables, con el objeto de proponer una guía que le permita al profesional de la Contaduría Pública contar con criterios claros con respecto a la forma de realizar los registros de las operaciones propias de un Centro de Educación Superior, con el propósito de minimizar errores y la posibilidad de incurrir en multas, sanciones, u otro tipo de consecuencias legales. El valor agregado que surge de esta investigación consiste en una guía que ilustra el tratamiento tributario de las operaciones realizadas por las Instituciones de Educación Superior, y de esta manera evitar la mala interpretación de leyes tributarias vigentes para no incurrir en multas y sanciones como consecuencia de la mala interpretación de las mismas. Para ello, se identifica el marco legal que rige el tratamiento fiscal sobre las operaciones que realizan estas instituciones y así se establecieron criterios adecuados en la aplicación del mismo. Los cuales dieron la pauta para desarrollar procedimientos claros y precisos sobre el tratamiento tributario y contable que debe aplicarse a las operaciones realizadas, para lograr el adecuado cumplimiento de las obligaciones tributarias y volver más eficiente la labor del profesional de la Contaduría Publica El tipo de estudio que se llevó a cabo se dividió en dos partes: la primera fue de índole bibliográfica, para lo cual se utilizaron, estatutos y reglamentos internos de la universidad, manual de políticas contables, revisión de archivos contables entre otros. La segunda parte consistió en el desarrollo de un caso práctico relacionado con las operaciones realizadas por la Universidad Evangélica de El Salvador en el año 2008, a partir de lo cual se pretendió identificar los aciertos y desaciertos en que incurren los centros de educación superior en lo relativo al tratamiento tributario que se genera por las operaciones realizadas en dichos centros. Dado que el estudio se aplica a una unidad en particular para el caso los centros de educación superior, la Universidad Evangélica de El Salvador, esta se convirtió en la unidad de análisis de la presente investigación. Para el desarrollo de la investigación se diseñó un cuestionario que fue utilizado como guía para llevar a cabo entrevistas con el personal clave que participa en las operaciones con implicación tributaria y su tratamiento contable, así mismo se realizaron visitas de campo donde se observó directamente cada una de las actividades realizadas en estas instituciones y de esta forma se conoció el proceso sobre la facturación y pago de las operaciones, su control, registro y consideración para efectos fiscales. En lo que respecta a los resultados obtenidos en la investigación se puede mencionar que el Centro de Educación Superior que fue objeto de estudio, posee deficiencias en cuanto a la aplicación de la normativa tributaria vigente, ya que el personal encargado del registro de operaciones no es sometido a capacitaciones, que les permitan conocer las posibles reformas u otro tipo de situaciones que alteren la forma de emplear dichas leyes. Cabe mencionar que la falta de conocimientos tributarios entre los empleados genera atrasos importantes en el desempeño laboral de los mismos, ya que el trabajo está a cargo de un equipo, por lo que el error cometido por un integrante, afecta el funcionamiento del resto del equipo. Se puede concluir que el Centro de educación Superior en cuestión no brinda la importancia que amerita al área tributaria, ya que no realiza capacitaciones al personal encargado de la operatividad de dicha institución, por lo tanto, desconoce la magnitud de los problemas en los que puede incurrir por la mala interpretación de la normativa tributaria. Es importante mencionar que, como producto de la mala aplicación de la normativa, frecuentemente se originan problemas que conllevan a la modificación de declaraciones, lo cual interrumpe el ritmo de trabajo y genera contratiempos en la generación de la información, lo que trae como consecuencia el retraso en la generación de registros, y el riesgo de contar con información errónea que le genere posible toma de decisiones equivocadas, y por consecuencia incurrir en futuras multas y sanciones. Es importante que las Instituciones de Educación Superior cuenten con personal conocedor de la normativa tributaria para que su operatividad no se vea interrumpida por la mala interpretación de las mismas, así mismo someter a dicho personal a capacitaciones constantes para conocer las reformas y todos los cambios importantes generados para que sus actividades se generen en forma fluida evitando así futuros contratiempos derivados de aplicación incorrecta de la ley. De igual manera debe realizarse una guía práctica que contenga procedimientos claros y precisos en cuanto a la clasificación de las operaciones, de acuerdo a las leyes aplicables para agilizar el registro de las operaciones y estas puedan realizarse en forma eficiente y eficaz. En general, es importante que se cuente con el personal idóneo para el desarrollo de sus operaciones, sin dejar a un lado la capacitación constante para que las actividades se lleven a cabo de forma exitosa